Módulos 2026 ¿Qué debes decidir antes del 31 de diciembre?
La Orden HAC/1425/2025, publicada en el BOE el 11 de diciembre, confirma la continuidad del sistema de estimación objetiva (módulos) para el IRPF y el régimen especial simplificado del IVA en 2026. Si eres autónomo y trabajas en sectores como comercio, transporte, hostelería o agricultura, esta decisión puede marcar tu fiscalidad del próximo año.
¿Qué son los módulos y por qué importan?
El sistema de módulos permite calcular impuestos en función de signos, índices y módulos (por ejemplo, número de empleados, superficie del local, consumo eléctrico), en lugar de la contabilidad real. Es una opción atractiva para actividades con ingresos estables y costes previsibles, porque simplifica la gestión y reduce carga administrativa.
Novedades confirmadas para 2026
- Se mantienen los módulos y estructura del ejercicio anterior.
- No se modifican los módulos generales, pero sí se actualizan ciertos índices sectoriales:
- Uva de mesa y flores/plantas ornamentales: 0,32
- Tabaco: 0,26
- Ganadería en crisis (iva): cría, guarda y engorde de aves: 0,06625; apicultura: 0,070.
- Reducción del 5% sobre el rendimiento neto para todos los contribuyentes en estimación objetiva.
- Actividades incluidas: agricultura, ganadería, transporte, hostelería, comercio minorista, peluquería, enseñanza, entre otras. Se destaca la inclusión específica de la producción de mejillón en batea, igual que en el año anterior.
Límites excluyentes: la gran incógnita
Los límites para acogerse al régimen de módulos se regulan en el artículo 3 de la Orden HAC/1425/2025, que remite a la Ley del IRPF (art. 31.1) y a la Ley del IVA (art. 122.Dos). Actualmente son:
- 150.000 € anuales para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales.
- 250.000 € anuales actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
- 75.000 € anuales si la facturación procede de empresas o profesionales.
- 150.000 € en compras (sin inmovilizado).
La incertidumbre está en si Hacienda prorrogará estos límites más amplios o aplicará los actuales, más restrictivos. Esta decisión afecta a más de 350.000 autónomos que podrían quedar fuera del régimen y pasar a estimación directa, con mayor carga administrativa y fiscal. En ejercicios anteriores, estos límites se han modificado mediante prórrogas que afectaron a la disposición transitoria trigésima segunda de la Ley del IRPF y la disposición transitoria decimotercera de la Ley del IVA, aplicables entre 2016 y 2024.
Fecha clave: 31 de diciembre de 2025
Si renunciaste a módulos en ejercicios anteriores, tienes hasta el 31 de diciembre para revocar esa renuncia y volver al sistema en 2026. ¿Cómo hacerlo?
- Presentando el modelo correspondiente en la Agencia Tributaria.
- O, de forma tácita, aplicando módulos en el primer pago fraccionado del año.
¿Conviene volver a módulos?
Depende de tu situación:
- Si tus ingresos son estables y cumples los límites, módulos puede reducir tu carga fiscal y simplificar trámites.
- Si tu actividad tiene márgenes ajustados o gastos elevados, quizá el régimen general sea más ventajoso.
Revisa tu facturación antes de fin de año y decide si te interesa revocar la renuncia. Esta decisión impactará todo el ejercicio 2026.
¿Tienes dudas sobre si volver a módulos? Un gestor administrativo especializado puede analizar tu facturación, calcular el impacto y tramitar la revocación antes del plazo. Contacta hoy y toma la decisión con seguridad.
