Checklist fiscal enero 2026: cumple a tiempo y sin complicaciones con un gA
El mes de enero es uno de los más intensos en materia tributaria. Autónomos y pequeñas empresas deben cumplir con varias obligaciones que incluyen liquidaciones trimestrales, resúmenes anuales y declaraciones informativas. Conocer los plazos es clave para evitar sanciones y mantener una gestión ordenada.
A continuación, te detallamos las fechas más importantes del calendario del contribuyente y antes, un recordatorio importante para los autónomos.
Desde el 1 de enero – Cambio de base de cotización
Los trabajadores autónomos pueden solicitar un cambio en su base de cotización para que surta efecto a partir del 1 de marzo. Junto con la solicitud de cambio de base se deberán declarar los rendimientos netos mensuales esperados.
El plazo finaliza el 28 de febrero.
Retenciones e ingresos a cuenta
Del 1 al 20 de enero deben presentarse las declaraciones correspondiente al cuarto trimestre de 2025, destacando:
- Modelo 111: retenciones de IRPF de trabajadores y profesionales
- Modelo 115: retenciones por arrendamientos urbanos
- Modelo 123: retenciones sobre intereses y dividendos
La domiciliación bancaria de las cantidades correspondientes debe realizarse antes del 15 de enero.
Junto a las declaraciones de retenciones, el 20 de enero también finaliza el plazo para presentar modelos correspondientes a otros tributos como la comunicación en el régimen especial del grupo de entidades del IVA (039), solicitud de devolución en régimen simplificado (308), Impuesto sobre las Primas de Seguros (430), diversos modelos de Impuestos Especiales, tributos medioambientales (592 y 587), declaraciones anuales sobre residuos nucleares (584 y 585) y el Impuesto sobre Transacciones Financieras (604).
Autoliquidaciones del 4.º trimestre de 2025
Del 1 al 30 de enero se presentan las autoliquidaciones correspondientes al último trimestre de 2025:
- Modelo 303 (IVA trimestral).
- Modelo 309 (Declaración-liquidación no periódica).
- Modelo 349 (Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).
- Modelo 380 (Operaciones asimiladas a las importaciones).
- Modelo 390: resumen anual IVA
- Modelo 130 (pago fraccionado IRPF, estimación directa)
- Modelo 131 (pago fraccionado IRPF, régimen simplificado)
Hasta el 27 de enero se puede domiciliar estos pagos para que Hacienda los cargue automáticamente.
Hasta el 30 de enero también deben gestionarse trámites específicos como la solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros en recargo de equivalencia (modelo 308), la regularización de proporciones de tributación previas al inicio habitual de la actividad (modelo 318), el reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (modelo 341), la opción o revocación de la prorrata especial para 2026 (modelo 036) y la autoliquidación del impuesto sobre el depósito e incineración de residuos (modelo 593).
Resúmenes anuales
Además del resumen anual IVA cuyo plazo finaliza el 30 de enero, el 2 de febrero se debe presentar:
- Modelo 180: retenciones de alquileres
- Modelo 190: retenciones de rendimientos de trabajo y profesionales
- Modelo 193: retenciones de capital mobiliario
- Modelo 184: declaración informativa de entidades en atribución de rentas (si aplica).
En esta fecha también finaliza el plazo para ejercer opciones o revocaciones que afectarán a 2026, como la estimación directa simplificada u objetiva en IRPF, los regímenes simplificado y de agricultura en IVA, la prorrata especial y la renuncia al SII (modelo 036). Es clave revisar estas decisiones, ya que condicionan la tributación del ejercicio siguiente.
Principales plazos y modelos
- Hasta el 12 de enero: Declaración Intrastat (comercio intracomunitario).
- Hasta el 15 de enero: Domiciliación de modelos 111, 115 y 123, 216.
- Hasta el 20 de enero: Presentación de retenciones de IRPF, IVA mensual y otras obligaciones periódicas (modelos 111, 115, 123 y otros).
- Hasta el 27 de enero: Domiciliación de modelos 303, 130, 131 y 390.
- Hasta el 30 enero: Autoliquidación del IVA del cuarto trimestre de 2025 y pagos fraccionados de IRPF.
- Hasta el 31 de enero: resumen anual de IVA (modelo 390) y declaraciones informativas de impuestos.
- Hasta el 2 de febrero: Declaraciones informativas (modelos 180, 190, 193, 184). Renuncia Módulos
Consejos para autónomos y pymes
- Planifica con antelación la tesorería para evitar recargos.
- Domicilia pagos siempre que puedas (plazos del 1 al 15 o 27).
- Revisa las bases de cotización de autónomos antes del 28 de febrero.
- Deja tus impuestos en manos de un experto.
Fte. Agencia Tributaria Española
