Calendario fiscal de diciembre 2025: claves, modelos y fechas límite

Como cada diciembre, el calendario fiscal llega cargado de plazos, modelos y elecciones que no solo afectan al cierre del ejercicio 2025, sino que también condicionan la gestión fiscal del año siguiente.

Si algo caracteriza a este mes es que no basta con cumplir: toca planificar, revisar datos contables y decidir la mejor estrategia para 2026.

Repasamos los hitos más importantes y, sobre todo, cómo te puede ayudar un gestor administrativo para que llegues a enero con todo en regla… y sin sorpresas.

Obligaciones fiscales por fechas

Hasta el 1 de diciembre

IVA

• Octubre 2025. Autoliquidación: 303
• Octubre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322
• Octubre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
• Octubre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
• Trámites clave de planificación para 2026:

  • Solicitud de inscripción o baja en el Registro de devolución mensual del IVA (modelo 036).

  • Opción por el régimen de deducción común para sectores diferenciados.

  • Renuncia a la llevanza electrónica de los libros registro del SII (modelo 036).

Impuestos Medioambientales

• Octubre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias
• Año 2024. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación anual: 583
• Año 2025: Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación anual por cese de actividad de enero a octubre de 2024: 588

Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales

• Año 2024: Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: 232Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo.

 Hasta el 12 de diciembre

Estadística de comercio intracomunitario – INTRASTAT

• Noviembre 2025: Obligados a suministrar información estadística.

  • obligación para empresas con operaciones intracomunitarias que superen el umbral anual.

Hasta el 22 de diciembre

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

• Noviembre 2025. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

Pagos fraccionados Sociedades y establecimientos permanentes de no residentes

• Ejercicio en curso:
  • Régimen general: 202
  • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

IVA

• Noviembre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
• Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308

Impuesto sobre las Primas de Seguros

• Noviembre 2025: 430

Impuestos Especiales de Fabricación

• Septiembre 2025. Grandes empresas: 561, 562, 563
• Noviembre 2025: 548, 566, 581
• Noviembre 2025: 573 (Autoliquidación), A24 (Solicitud de devolución)
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Noviembre 2025. Grandes empresas: 560

Impuestos Medioambientales

• Noviembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592
• Año 2024. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración informativa anual de operaciones con contribuyentes: 591
• Año 2025. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Segundo pago fraccionado: 584

Impuesto sobre las Transacciones Financieras

• Noviembre 2025: 604

Hasta el 30 de diciembre

IVA

• Noviembre 2025. Autoliquidación: 303
• Noviembre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322
• Noviembre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
• Noviembre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

Hasta el 31 de diciembre

Momento decisivo para definir tu estrategia fiscal de 2026

Renta

• Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2026 y sucesivos: 036

IVA

• Noviembre 2025. Ventanilla única – Régimen de importación: 369
• Segundo trimestre 2025: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas relativas a la Organización del Tratado del Atlántico Norte, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado: 364
• Segundo trimestre 2025: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la UE: 381
• Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2026 y sucesivos: 036
• Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2026 y sucesivos: 036
• Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2026 y 2027: 036
• Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2026: sin modelo
• Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039
• Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039
• Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039
• Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2026: 036
• Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2026, 2027 y 2028: 036

Impuestos Medioambientales

• Noviembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias

Declaración de información de la utilización de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal

• Año 2024: 236

¿Por qué diciembre es clave más allá de los plazos?

Porque no solo se trata de presentar modelos y pagar impuestos:

• Es el mes de cerrar cuentas, revisar resultados y tomar decisiones para el próximo ejercicio.
• Lo que se decida ahora (renuncias, opciones o inclusión en regímenes) afectará directamente a la gestión fiscal y a la tesorería de 2026.

¿Cómo te ayuda un gestor administrativo?

Un gestor administrativo no solo te recuerda los plazos, también:

• Revisa la contabilidad y regulariza errores antes de cerrar el ejercicio.
• Te asesora sobre la conveniencia de cambiar o mantener regímenes fiscales.
• Planifica pagos y anticipa posibles devoluciones para mejorar la tesorería.
• Reduce riesgos de sanciones o recargos por olvidos o errores.

Fuente: Agencia Estatal de Administración Tributaria